Як ініціативний аудит допомагає виявити ризики до приходу податкової

У бізнесу завжди є два сценарії: чекати, поки податкова сама знайде проблеми, або знайти їх першими — спокійно, без стресу, без штрафів. Ініціативний аудит — саме про це. Це внутрішня перевірка, яку компанія проводить з власної волі, щоб оцінити стан податкового обліку, документообігу, фінансової звітності та уникнути неприємних сюрпризів під час офіційної перевірки.

На практиці такий аудит часто називають “генеральною репетицією податкової”. Мета проста: подивитись на себе очима інспектора, зрозуміти, які питання можуть виникнути, і виправити все заздалегідь.

Чому це актуально зараз

У 2025 році планові перевірки ДПС повернулися майже до довоєнного обсягу. Бізнес потрапляє в план-графік за критеріями ризиковості, які тепер визначаються автоматизовано. Паралельно діє оновлений Порядок №1165 — зміни торкнулися алгоритму зупинення податкових накладних. Це означає, що навіть технічна помилка чи недбалість бухгалтера може призвести до блокування ПН і додаткової уваги з боку контролюючих органів.

Додаймо сюди нові підходи до державного нагляду, коли все частіше взаємодія з контролерами відбувається в електронній формі, і отримаємо ситуацію, де головною валютою стає не «відповідь на запит», а підготовленість. Ініціативний аудит саме цю готовність і формує.

Аудит як превентивна стратегія

Коли аудитор приходить у компанію з ініціативною перевіркою, він фактично відтворює логіку податкової. Аналізує первинні документи, звіряє дані між бухгалтерським і податковим обліком, оцінює операції з контрагентами, перевіряє наявність підстав для податкового кредиту, правильність формування різниць і дотримання вимог трудового законодавства.

Під час такої роботи спливають типові ризики. Наприклад, у ПДВ — розриви між даними ЄРПН та обліком, невідповідність первинки, ризикові ланцюги постачання. У податку на прибуток — неправильно розраховані різниці, сумнівні витрати або резерви. У сфері ПДФО — фрилансери, яких фактично можна класифікувати як працівників, або компенсації, що мають ознаки зарплатних виплат.

Іноді ризики приховані навіть у, здавалось би, дрібницях — наприклад, у запізнілому Z-звіті чи в нерелевантних даних у формі 20-ОПП. Але саме такі дрібниці часто стають формальною підставою для штрафів.

Як проходить ініціативний аудит

Починається все з визначення цілей. Компанія вирішує, що саме потрібно перевірити — загальний стан обліку, конкретні податки чи окремі напрямки. Потім формується перелік документів: договори, первинка, декларації, звіти, банківські виписки, кадрові документи, політики.

Далі аудитор проводить аналітичну роботу. Це не просто арифметика — це порівняння даних з різних джерел, аналіз логіки операцій, тестування процедур. Мета — виявити невідповідності та визначити, які з них несуть реальні податкові ризики.

Наступний етап — симуляція перевірки. Аудитор формує висновок у стилі офіційного акту: з описом потенційних порушень, обґрунтуванням, нормативними посиланнями й рекомендаціями. Після цього компанія отримує «карту ризиків» — звіт, де зрозуміло, що треба виправити, що задокументувати, а що змінити у внутрішніх процесах.

Результат — не звіт, а готовність

Після аудиту бізнес отримує не просто перелік помилок, а повну стратегію дій: які декларації можна уточнити, які документи потрібно оновити, які процедури варто формалізувати. Фактично це дорожня карта фінансової безпеки.

Крім того, аудит підвищує внутрішню дисципліну. Команда починає розуміти логіку контролюючих органів, відслідковує показники, що можуть викликати питання, і не допускає повторення помилок. З’являється відчуття впевненості — коли знаєш, що навіть якщо податкова прийде завтра, усі документи готові.

Потенційні ризики й обмеження

Аудит не є гарантією повного спокою. Законодавство постійно змінюється, тож ризики можуть з’являтися знову. До того ж, результат перевірки може показати реальні порушення, які доведеться або виправляти, або пояснювати податковій. Але навіть у цьому випадку це краще, ніж дізнатися про проблему від інспектора.

Ініціативний аудит також вимагає залучення самої компанії — без співпраці бухгалтерії, керівництва, юристів і фінансистів він буде поверхневим. Проте ефект від такої роботи зазвичай переважає витрати: один вчасно виявлений ризик може зекономити сотні тисяч гривень і нервів.

Ініціативний аудит — це не про страх, а про контроль. Це спосіб випередити податкову, підготуватись до перевірки й зробити бізнес фінансово стійким. У сучасних умовах це не додаткова послуга, а елемент культури управління ризиками.

Компанії, які регулярно перевіряють себе, рідше потрапляють у списки ризикових платників, швидше розблоковують податкові накладні й менше сплачують штрафів. Бо коли прийде податкова — у них уже все готово.