ТОП-5 типових помилок при роботі з ПДВ

Податок на додану вартість (ПДВ) залишається одним із найбільш складних для адміністрування податків в Україні. Він вимагає не лише точності у веденні обліку, а й уважності до строків та правильного оформлення документів. Будь-яка неточність може призвести до донарахувань, штрафів або навіть блокування податкових накладних. Для бізнесу це означає фінансові втрати й репутаційні ризики.

Неправомірне формування податкового кредиту

Одна з найпоширеніших помилок — включення до податкового кредиту витрат, які фактично не пов’язані з господарською діяльністю. Часто підприємства намагаються відобразити у звітності товари чи послуги, що використовуються для особистих потреб або в діяльності, яка не обкладається ПДВ. Податкові органи ретельно перевіряють такі випадки і відмовляють у праві на кредит, що веде до суттєвих донарахувань.

Проблеми з первинними документами

Правильність оформлення документів — ще одна болюча точка для бізнесу. Податкова накладна в ЄРПН не є достатнім підтвердженням права на податковий кредит, якщо відсутні договори, акти чи рахунки. Навіть дрібні помилки в реквізитах можуть стати підставою для відмови у визнанні витрат. Це питання особливо актуальне під час перевірок, коли кожна деталь має значення.

Неправильне застосування ставок ПДВ

Законодавство передбачає кілька ставок ПДВ: стандартну 20 %, пільгову 7 % для окремих категорій товарів і нульову для експорту. На практиці підприємства часто плутаються, особливо коли пільгові режими змінюються. Неправильне застосування ставки призводить до того, що податкові органи донараховують зобов’язання і штрафи.

Помилки у звітності

Заповнення декларацій і додатків до них вимагає максимальної точності. Неправильні коди УКТ ЗЕД, невірні дані у таблицях або помилки в реквізитах можуть викликати сумніви у податкової та призвести до блокування накладних. Іноді такі помилки є суто технічними, але навіть у цьому випадку бізнес витрачає час і ресурси на їх виправлення.

Порушення строків

ПДВ — це податок із чітко встановленими дедлайнами. Декларації подаються щомісяця, накладні потрібно зареєструвати у визначені строки, а податкові зобов’язання сплатити вчасно. Будь-яке запізнення тягне за собою штрафи, пеню і додаткові ризики блокування операцій. Для компанії це означає фінансовий удар і втрату ліквідності.

Робота з ПДВ вимагає системності, уважності й чіткої організації документообігу. Типові помилки здебільшого виникають через поспіх, відсутність контролю чи незнання нюансів законодавства. Але їх можна уникнути, якщо впровадити внутрішні механізми перевірки, користуватися сучасними бухгалтерськими системами та вчасно консультуватися з фахівцями. У результаті бізнес отримує не лише податкову безпеку, а й можливість працювати стабільно навіть у непростих економічних умовах.