Ризикові платники: як потрапляють у список і як звідти вийти

Бізнес, який потрапив у список ризикових, часто порівнює це з “чорною міткою”. Податкова не приймає податкові накладні, блокує реєстрацію ПН/РК, а партнери починають нервувати. Але потрапляння в ризикові — не вирок. Головне — розуміти, за що туди заносять, як правильно діяти й як довести податковій, що твоя діяльність — реальна.

Як працює система ризиковості

Контролюючі органи відстежують діяльність платників ПДВ через Систему моніторингу відповідності податкових накладних критеріям ризику (Порядок № 1165). Її мета — відсіювати фіктивні операції, що не мають реального товарообігу або економічного сенсу.

Система автоматично аналізує кожну податкову накладну. Якщо вона викликає підозру — реєстрацію призупиняють, а компанію можуть визнати ризиковим платником. Це означає, що всі подальші накладні блокуватимуться до моменту, поки статус не буде скасовано.

Чому бізнес визнають ризиковим

Причин декілька, і більшість із них пов’язані з критеріями ризику, визначеними в Порядку № 1165. Найпоширеніші — це:

• відсутність фактичного місцезнаходження або виробничих потужностей;

• подання “порожньої” звітності без реального обороту;

• невідповідність видів діяльності (КВЕДів) фактичним операціям;

• операції з контрагентами, які самі є ризиковими;

• “транзитні” операції без доданої вартості;

• невідповідність обсягів постачання до придбання товарів.

Іноді під ризик потрапляють навіть нормальні компанії — через контрагента, який опинився в “чорному списку”, або технічну помилку в документах. Саме тому важливо знати: ризиковість — це не завжди про шахрайство, іноді просто про невідповідність формальним вимогам.

Як дізнатися, що ви у списку

Про включення до переліку ризикових платників ДПС повідомляє через електронний кабінет. У рішенні податкова повинна зазначити підставу — конкретний пункт критеріїв ризиковості, документи, якими вона це підтверджує, та дату засідання комісії.

Від цього моменту всі податкові накладні можуть блокуватися. Тому перевіряти електронний кабінет потрібно регулярно, щоб не пропустити повідомлення.

Як вийти зі списку ризикових

Порядок № 1165 передбачає можливість подати пояснення та документи, які доводять реальність діяльності. Це може бути бухгалтерська та податкова звітність, договори, акти, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, документи про оренду офісу, складу чи виробництва, трудові договори з працівниками.

Податкова комісія має розглянути ці документи протягом семи робочих днів і винести рішення. Якщо його не ухвалено — компанія залишається у списку, але можна оскаржувати бездіяльність. Якщо рішення негативне, бізнес має право подати повторну заяву з додатковими доказами або звернутися до суду.

У 2025 році практика показує: найефективніше працює комплексний підхід — коли подають не просто кілька договорів, а повну картину діяльності: приміщення, персонал, основні засоби, логістика, документи на постачання. Чим більш зрозуміла й документована структура бізнесу — тим вищі шанси на виключення.

Типові помилки платників

Багато компаній реагують емоційно: пишуть скарги без документів, чекають “чудес” або намагаються «переоформити бізнес» на іншу особу. Усе це тільки погіршує ситуацію. Податкова сприймає мовчання або хаотичні дії як підтвердження ризиковості. Якщо немає доказів реальності, система вважатиме, що підстави залишаються.

Також частою помилкою є ігнорування контрагентів. Якщо ваш партнер у списку ризикових, його накладні можуть заблокувати і вам. Тому важливо перевіряти кожного нового контрагента ще до підписання договору — це елементарна “гігієна ПДВ”.

Чи можна уникнути ризиковості

Повністю — ні, бо рішення приймає система і людський фактор залишається. Але знизити ризики реально. Найкраща профілактика — “таблиця даних платника ПДВ”. Якщо її подано й затверджено, система зазвичай не блокує накладні за тими операціями, що відповідають таблиці.

Крім того, допомагає чітка документація, регулярна звітність, наявність працівників і виробничих ресурсів. Чим “живішим” виглядає бізнес на папері, тим менше шансів потрапити під автоматичні фільтри.

Потрапляння до списку ризикових — це не вирок, але й не дрібниця. Без активних дій ситуація не розсмокчеться сама. Пояснення, документи, логічна аргументація і правильна комунікація з податковою — ось що реально працює.

Якщо ви впевнені у своїй діяльності, довести це можна. Головне — діяти швидко, структуровано й не здаватися після першої відмови. У 2025 році податкова все більше переходить на ризик-орієнтований підхід, а це означає: чесний бізнес має шанс відстояти себе — якщо вміє це документально показати.