Перетворення ПП у ТОВ: податкові наслідки

З 28 серпня 2025 року в Україні офіційно запущено трирічний перехідний період, протягом якого приватні підприємства мають перетворитися на інші організаційно-правові форми — найчастіше у товариства з обмеженою відповідальністю. Формально пертворення ПП у ТОВ виглядає просто: змінили статут, пройшли держреєстрацію, отримали нову печатку. Але для податкової це не просто «нова табличка на дверях», а ціла подія з купою нюансів.

Що саме «переїжджає» у ТОВ

При перетворенні всі права й обов’язки ПП переходять правонаступнику. Тобто історія з кодом ЄДРПОУ, податковими договорами, зобов’язаннями, кредиторкою та навіть боргами — зберігається. Фактично бізнес не зникає, а лише змінює оболонку. І тут починається найцікавіше: як саме цю «спадщину» бачить податкова.

ПДВ: головна зона ризику

Якщо ПП було платником ПДВ, то ТОВ успадковує цей статус, але не автоматично. Важливо пройти процедуру перереєстрації, щоб зберегти податковий кредит, ліміт у СЕА та право на бюджетне відшкодування. Податкова перевіряє, чи коректно оформлено передавальний акт, чи не виникає розривів у ланцюгах постачання, чи не анульовано ПДВ-реєстрацію помилково. Одна неправильно подана заява — і доведеться вибивати своє «мінусове» значення через пояснення або суд.

Податок на прибуток: що буде зі збитками

Збитки, які мав підприємець, можна перенести у звітність ТОВ — але лише якщо це зафіксовано в передавальному акті. Якщо бухгалтер або юрист пропустить цей пункт — втрати залишаться лише у пам’яті Excel-таблиці. Так само варто врахувати аванси з дивідендів: вони не повертаються, а лише зменшують майбутні податкові зобов’язання.

Єдиний податок: не розслабляйтесь

Багато ПП працюють на спрощеній системі. Після перетворення це не означає, що нове ТОВ автоматично залишиться «єдинником». Нову форму потрібно зареєструвати заново як платника єдиного податку, підтвердити групу, ліміти й відповідність критеріям. Інакше — вас просто переведуть на загальну систему.

Податковий борг: нікуди не дінеться

Правонаступництво — це двосторонній рух. Разом із активами і податковим кредитом до ТОВ переходять і всі борги ПП. Якщо у підприємства були старі недоплати або податкова застава — вони не обнуляються. Перед початком процедури краще провести звірку з ДПС і отримати довідку про стан розрахунків. Це зекономить нерви при реєстрації.

Працівники, договори, ліцензії — без паніки

Перетворення не означає масового звільнення. Усі трудові відносини переходять автоматично. Те саме стосується договорів, дозволів і ліцензій — вони залишаються чинними, якщо не змінюється вид діяльності. Єдине, що варто зробити — повідомити контрагентів і банки про нову назву.

Як уникнути проблем під час перетворення

Перед тим як нести документи до держреєстратора, проведіть внутрішній податковий аудит. Перевірте ліміт у СЕА, відображення «мінуса» по ПДВ, коректність податкових накладних, збитки по прибутку та стан розрахунків із бюджетом. Іншими словами, «почистіть хвости». Це набагато дешевше, ніж потім пояснювати ДПС, чому у вас зникли пів мільйона податкового кредиту.

Перетворення ПП у ТОВ — це не лише юридична формальність, а податкова трансформація. Якщо її провести з розумом, бізнес збереже всі права й фінансову історію. Якщо ж поспіхом — втратить частину податкових активів або потрапить під перевірку. Головне правило просте: спочатку порядок у звітності, потім — новий статут. І тоді перетворення справді стане розвитком, а не головним болем.