Відшкодування ПДВ: на що дивиться податкова

Відшкодування ПДВ — це коли держава повертає компанії суму податку, сплачену у складі закупівель, якщо податковий кредит перевищує податкові зобов’язання.

Простіше: бізнес заплатив постачальникам більше ПДВ, ніж сам нарахував — тому має право отримати різницю назад. Але тільки якщо:

• ПДВ реально сплачено постачальникам або до бюджету;

• усі податкові накладні зареєстровані в ЄРПН;

• немає податкового боргу;

• ліміт у СЕА ПДВ дозволяє заявлену суму;

• операції підтверджені документально і є реальними.

Ключові норми: ст. 200, 200¹ Податкового кодексу України, Постанова КМУ №26 від 25.01.2017 р.

На що дивиться податкова, коли ви подаєте заяву на відшкодування

1. Реальність господарських операцій

Перевіряють усе: чи дійсно були поставки, чи є склад, транспорт, персонал, фактичні розрахунки з постачальниками. Якщо контрагент — «паперовий», відшкодування не погодять.

Порада: не працюйте з компаніями без реальних ресурсів. Один «фантом» у ланцюгу — і вся сума зависне.

2. Документальна база

Договори, акти, накладні, ТТН, платіжки, митні декларації — усе має бути узгоджено між собою. Податкова перевіряє навіть найдрібніші деталі: різницю у вагі товару, дати, номери документів.

Порада: зробіть власний чек-лист документів до подання декларації.

3. Правильність декларації та додатків

У додатку Д3 ви зазначаєте суму від’ємного значення, а в Д4 — заяву на відшкодування. Помилки в арифметиці, пропущені рядки або невірно заповнені графи = стоп відшкодування.

Порада: перевірте, чи збігаються цифри між декларацією, ЄРПН і даними СЕА.

4. Ліміт СЕА ПДВ

Відшкодування можливе лише в межах вашого ліміту реєстрації. Якщо заявите більше — цю частину просто не повернуть.

Порада: перед поданням декларації звірте показники формули (п. 200¹.3 ПКУ).

5. Відсутність податкового боргу

Поки борг не закрито, жодного відшкодування «на рахунок» не буде — сума піде на погашення заборгованості.

6. Терміни перевірок у 2025 році

• Камеральна — до 20 днів після граничного строку подання декларації;

• Документальна (за потреби) — до 40 днів після камеральної;

• Після узгодження — Казначейство має 5 робочих днів, щоб перерахувати кошти.

Як підготуватись, щоб уникнути зупинок

✅ Перевірте контрагентів: чи подають звітність, чи мають працівників, склад, техніку. 

✅ Проведіть «міні-аудит» усіх ПН, щоб не було розбіжностей із ЄРПН. 

✅ Узгодьте ліміт у СЕА, погасіть борг, зберіть повний пакет первинки. 

✅ Переконайтесь, що операції дійсно були (логістика, оплата, товар).

Що робити, якщо відшкодування не погодили

Якщо податкова зменшила суму або відмовила — не панікуйте. Рішення можна оскаржити адміністративно (через скаргу до ДПС) або в судовому порядку. Зазвичай суди стають на бік платників, якщо документи дійсно підтверджують реальні операції.

Податкова дивиться не на «красу декларації», а на реальність вашого бізнесу. Якщо компанія працює чесно, документи — у порядку, боргів немає, а ліміт СЕА дозволяє — повернення ПДВ стане простою формальністю.

Але якщо в ланцюгу — «прокладки» і паперові операції, то замість грошей прийде перевірка.

Не дайте своїм грошам зависнути у бюджеті — підготуйтеся заздалегідь.