Податкове резидентство: найпоширеніші питання від українців за кордоном

Уяви: ти переїхав(ла) до Іспанії чи Польщі, отримуєш гроші з українських або міжнародних клієнтів, і раптом — дзвінок від податкової: «У вас є заборгованість». Звучить як жах, але стається досить часто — через помилки в податковому резидентстві, неправильне декларування чи невраховані податкові зобов’язання.

У цій статті розбираємося: коли держава вважає тебе своїм «резидентом», як не платити подвійно, що із доходами за кордоном, як працюють правила КІК, і як підстрахуватися.

Що означає «податковий резидент» — і чому це боляче важливо

Коли ти фізично живеш у чужій країні, часто спрацьовує «інстинкт втечі» від податків — «ось я далеко, нехай вони мене забудуть». Але це не так працює.

Податковий резидент — це той, кого держава вважає «своїм» на податковому рівні: вона має право брати податки з усіх його доходів, навіть тих, що отримані за кордоном. І правила ці — не для зла — вони існують саме тому, що доходи переміщуються легко, а кордони — умовні.

В Україні існує класифікація: якщо ти маєш постійне житло тут, або центр твоїх інтересів — сім’я, бізнес — тут, або перебуваєш ≥ 183 дні на рік, — тебе визнають резидентом. Але! Як тільки ти виїжджаєш, потрапляєш під подвійне резидентство — тобі можуть бути «резиденцією» і Україна, і та країна, де ти живеш. І тут у гру вступає спеціальний механізм — «tie-breaker» з міжнародної угоди про уникнення подвійного оподаткування: він вирішує, як розподілити права між державами.

Умовно кажучи, це як вибір, з ким ти — «між двома будинками»: який дім справді твій? Де твоє життя — де сім’я, де бізнес, де бачиш своє майбутнє? Там часто і «резидентство».

Іноземні доходи та ставка: що треба знати переселенцю-інтелектуалу

Уявімо сценарій: Марія живе в Польщі, працює фрілансером для клієнтів з Німеччини та США, а також має українських клієнтів. Які дії Марія має зробити, щоб не попасти на штрафи?

1. Визначити своє податкове резидентство:  якщо Польща визнає її резидентом (наприклад, вона там живе понад 183 дні і більшість справ веде там), Марія мусить сплачувати податки в Польщі з усіх доходів. Але Україна теж може вважати її резидентом — і намагатися оподатковувати її доходи.

2. Подивитися, чи є угода між Україною та Польщею:  якщо є — в ній прописані правила, які доходи платяться де, як уникнути подвійного оподаткування, який механізм заліку податків тощо.

3. Податки в Україні, якщо ще є українське «резидентство»:  якщо Україна все ще вважає Марію своїм резидентом, вона мусить декларувати доходи звідусіль: у Польщі, у США, у Німеччині. Ставка — 18 % на доходи + військовий збір (5 % для 2025 року). Але сплачений за кордоном податок можна зарахувати в Україні (але не більше, ніж би ти мала сплатити тут).

4. Документи важливі як повітря Щоб довести, що ти сплачувала у Польщі чи Німеччині — потрібні довідки, інвойси, виписки, контракти. Без цього налогова в Україні може відмовити у заліку.

5. КІК, якщо ти володієш бізнесом чи рахунками за кордоном:  якщо Марія має контроль над компанією за кордоном, Україна може вважати її КІК і зажадати додаткових звітів чи податків щодо нерозподіленого прибутку цієї компанії.

Отже, простий фріланс — це вже майже не просто «я запрацюю для клієнта». Це податковий шифр, який треба просчитати та документально обґрунтувати.

Правда про 2025: зміни, яких не можна ігнорувати

У 2025 році в Україні суттєво змінився військовий збір: якщо доходи отримані після 1 січня 2025 року — збір становить 5 % (раніше багато хто звик до 1,5 %). Якщо твій іноземний дохід буде в 2025, ти маєш це врахувати — інакше можеш «наскочити» на недоплату.

Також дедлайни заяв і декларацій не змінюються — все, як і раніше, з фіксованими строками. Але через дистанційне життя важливо розуміти, що подати декларацію ти можеш із-за кордону — електронно або через представника.

Як не «засвітитися» перед податковою: практичні лайфхаки

• Фіксуй усе — всі доходи, дати, суми, валюти

• Отримуй довідки про сплату податків у країні, де живеш/заробляєш

• За потреби — проси довідку про те, що ти податковий резидент тієї країни

• Не порушуй строки декларування — навіть на відстані це можна робити електронно

• Не ігноруй правила КІК чи контроль над іноземними компаніями

• Не сподівайся, що «я далеко — вони мене забудуть»

Життя закордоном — це свобода, перспективи, цікаві проєкти. Але податковий світ не має географії: правила застосовуються, навіть якщо ти на іншому континенті. Резидентство, декларація, КІК, договір із країною перебування — усе це не «зайві папери», а ті елементи, які відрізняють безпечний фінансовий маршрут від падіння у пастку податкових проблем.