Як уникнути штрафів за помилки у звітності з ПДВ

Помилки у звітності з ПДВ трапляються навіть у досвідчених бухгалтерів. Серед найчастіших причин — поспіх, зміни у формах чи звичайний людський фактор. У 2025 році підставами для штрафів залишаються несвоєчасне подання декларації, прострочення реєстрації податкових накладних і розрахунків коригування в ЄРПН, а також заниження податкових зобов’язань.

За затримку з поданням декларації передбачено штраф у розмірі 340 гривень, а при повторному порушенні протягом року після податкового повідомлення-рішення — 1020 гривень. Якщо ж платник занижує податкові зобов’язання, штраф складає 25 відсотків від донарахованої суми, а при повторному випадку протягом 1095 днів — 50 відсотків. Додатково нараховується пеня. Несвоєчасна реєстрація податкових накладних та розрахунків коригування в ЄРПН карається залежно від тривалості прострочки і суми ПДВ у документі.

Дедлайни, про які варто пам’ятати

Щоб уникати санкцій, потрібно суворо дотримуватися строків. Декларація подається щомісяця, не пізніше двадцятого числа місяця, що настає за звітним. Якщо крайня дата випадає на вихідний чи святковий день, термін переноситься на перший робочий. Для податкових накладних і розрахунків коригування діють власні строки, які прив’язані до дати складання документів, і відповідальність настає вже з наступного дня після їх закінчення.

Як виправити помилки у звітності з ПДВ

Податковий кодекс дає платникам можливість самостійно виправляти допущені помилки. Можна подати уточнюючий розрахунок і до його подання сплатити недоплату разом із тривідсотковим штрафом. Інший варіант — відобразити недоплату у наступній декларації, сплативши п’ять відсотків штрафу. Обидва механізми дозволяють уникнути набагато більших фінансових втрат, які виникли б у разі виявлення порушення податковою. Якщо ж помилка не занижує податкові зобов’язання і є лише технічною, достатньо подати уточнюючий розрахунок або звітну нову декларацію без додаткових санкцій.

Найпоширеніші причини штрафів

Найчастіше проблеми виникають у додатку Д1, де бухгалтери плутають ІПН, пропускають розрахунки коригування або не узгоджують дані з рядками декларації. Ще одна поширена помилка — використання застарілих форм: з жовтня 2024 року діє оновлена редакція декларації, і старі шаблони більше не приймаються. Нерідко трапляються й неточності з від’ємними залишками між періодами, що створюють «розриви» у звітності. Додатково ризики виникають через несвоєчасну реєстрацію «мінусових» розрахунків коригування, яку в окремих випадках має здійснювати покупець. Найнебезпечнішими залишаються методологічні помилки: неправильна ставка або база оподаткування, що призводить до заниження зобов’язань.

Як побудувати захист від штрафів

Найефективніший спосіб уникнути фінансових санкцій — це дисципліна у процесах. Вона передбачає контроль календарних строків, регулярну звірку показників між деклараціями різних періодів, перевірку відповідності між декларацією та реєстрами податкових накладних, а також своєчасне оновлення форм. Якщо помилка вже сталася, діяти потрібно негайно: подати декларацію чи накладну навіть із простроченням, скористатися механізмом самовиправлення і мінімізувати ризики.

Уникнути штрафів за ПДВ-­помилки реально, якщо поєднати дисципліну, грамотну організацію внутрішніх процесів та використання законних інструментів самовиправлення. Вчасно подана декларація, налаштований внутрішній контроль і оперативне реагування у випадку помилки коштують набагато дешевше, ніж очікування перевірки й сплата високих штрафів та пені.